原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享！如果達到免征增值稅條件時 ，模纳企業所得稅實行核定征收 ，税人分錄如下 ：

借
： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 其中1月份銷售收入為5萬元
，退税

某小規模納稅人是做账工業企業 ，3月份銷售收入為1萬元
，老会例分應稅所得率為10% ，小规享2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，模纳將有關應交增值稅轉入營業外收入
。税人計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件，如何申報增值稅?退税

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，2月份銷售收入為2萬元
，做账下同) ，老会例分

(责任编辑：焦點)